Положення про фінансовий відділ
- Загальні положення фінансового відділу
.1. Фінансовий відділ є самостійним структурним підрозділом підприємства.
.2. Відділ створюється і ліквідується наказом директора підприємства.
.3. Відділ підпорядковується безпосередньо комерційному директору підприємства.
.4. Керівництво підрозділом:
1.4.1. Відділ очолює керівник фінансового відділу, призначуваний на посаду наказом директора підприємства за наданням комерційного директора.
1.4.2. Керівник фінансового відділу має ______ заступника (ів).
1.4.3. Обов'язки заступника (ів) визначаються (розподіляються) керівником фінансового відділу.
1.4.4. Заступник(и) і керівники структурних підрозділів у складі фінансового відділу, інші працівники відділу призначаються на посади і звільняються з посад наказом директора підприємства за наданням комерційного директора і за узгодженням з керівником фінансового відділу.
- Структура фінансового відділу
2.1. Склад і штатну кількість фінансового відділу затверджує директор підприємства виходячи з умов і особливостей діяльності підприємства за наданням комерційного директора і керівника фінансового відділу і за узгодженням з
|
(відділом кадрів; відділом організації й оплати праці)
|
2.2. До складу відділу входять
|
(структурні підрозділи, групи фахівців і ін.) |
2.3. Керівник фінансового відділу розподіляє обов'язки між співробітниками відділу і затверджує їхні посадові інструкції.
- Задачі і функції фінансового відділу
№ |
Задача |
Функції |
3.1 |
Здійснення єдиної політики підприємства в області фінансів |
Розробка фінансової стратегії підприємства і бази для його фінансової стійкості. Складання проектів перспективних і поточних фінансових планів, з додаванням усіх необхідних розрахунків. Участь у розробці пропозицій, спрямованих на: - забезпечення платоспроможності; - попередження утворення і ліквідацію невикористаних товарно-матеріальних цінностей, наднормативних запасів; - підвищення рентабельності виробництва; - збільшення прибутку; зниження витрат на виробництво і реалізацію продукції. Здійснення заходів щодо зміцнення фінансової дисципліни на підприємстві. Складання і надання керівництву підприємства: - відомостей про надходження коштів; - звітів про хід виконання фінансових, кредитних і касових планів; - інформації про фінансовий стан підприємства; Розробка валютної політики підприємства. Визначення можливих фінансових ризиків, їхня оцінка стосовно кожного джерела коштів. Розробка пропозицій по зменшенню фінансових ризиків і програмах страхування. Визначення стратегії підприємства в області лізингових операцій, здійснення лізингового фінансування. Участь у межах своєї компетенції в розгляді питань, пов'язаних з установою нових підприємств, реорганізацією і ліквідацією структурних підрозділів підприємства. |
3.2 |
Організація фінансової діяльності підприємства з метою найбільш ефективного використання всіх видів ресурсів у процесі виробництва і реалізації продукції (робіт, послуг) і одержання максимального прибутку.
|
Керування рухом фінансових ресурсів підприємства і регулювання фінансових відносин, що виникають між суб'єктами-господарями, з метою найбільш ефективного використання усіх видів ресурсів. Підготовка матеріалів для складання бізнес-плану підприємства. Участь у підготовці проектів планів: реалізації продукції (робіт, послуг), капітальних вкладень, наукових досліджень і розробок. Визначення і реалізація інвестиційної політики, участь у роботі з винайдення додаткових інвестиційних і фінансових ресурсів. Визначення джерел фінансування капіталовкладень. Розробка і затвердження плану капіталовкладень. Визначення порядку й умов фінансування капітального чи поточного ремонту основних фондів, оформлення пропозицій по віднесенню витрат на собівартість продукції. Забезпечення своєчасного надходження прибутків. Оформлення фінансово-розрахункових і банківських операцій у встановлений термін, включаючи надання в банки платіжних вимог, доручень і інших розрахункових документів, одержання документів на відвантаження продукції, виписок рахунків. Вживання заходів для своєчасного одержання коштів за відвантажену продукцію (виконані роботи, зроблені послуги). Підготовка необхідних матеріалів для проведення взаємозаліків. Розробка і вживання заходів, що сприяють своєчасності платежів, вибору форм розрахунків з контрагентами і забезпечення дотримання правил ведення розрахунків. Забезпечення фінансування витрат, передбачених фінансовими планами, планами капіталовкладень. Доведення показників фінансових планів і завдань, що випливають з них, до структурних підрозділів підприємства. Здійснення контролю за виконанням фінансових планів структурними підрозділами. Забезпечення виконання фінансових, кредитних і касових планів. Контроль за: - виконанням фінансових планів і бюджету, планів реалізації продукції, кредитних і касових планів, планів по прибутку і по інших фінансових показниках; - припиненням виробництва продукції, що не має збуту; - правильною й ефективною витратою коштів; - цільовим використанням власних і позикових оборотних коштів по структурних підрозділах і по підприємству в цілому; - дотриманням касової дисципліни; правильністю складання, оформлення і затвердження кошторисів, розрахунків окупності капіталовкладень. Аналіз виробничо-господарської і фінансової діяльності підприємства, прогнозування результатів фінансово-господарської діяльності підприємства. Забезпечення підрозділів підприємства інструктивними матеріалами, що належать до фінансової діяльності підприємства. Забезпечення захисту інформаційних ресурсів (власних і отриманих від інших організацій), що містять відомості обмеженого доступу. |
3.3 |
Контроль і керування використаними оборотними коштами підприємства, кредитів. |
Участь у плануванні собівартості продукції і рентабельності виробництва. Розробка прогнозів очікуваного прибутку, розрахунок податку на прибуток, складання планів розподілу прибутку на рік і по кварталах. Визначення потреби у власних оборотних коштах і розрахунок нормативів оборотних коштів, планування заходів щодо прискорення їхньої оборотності. Робота з винайдення власних коштів і залучення позикових коштів. Визначення обсягу витрат на виплату дивідендів по акціях підприємства. Керування активами підприємства, визначення їхньої оптимальної структури, підготовка пропозицій по заміні, ліквідації активів. Забезпечення вчасності оплати рахунків постачальників і підрядчиків за відвантажені матеріальні цінності (виконані роботи, здійснені послуги) відповідно до укладених угод. |
3.4 |
Аналіз фінансово-економічного стану підприємства.
|
Розробка прогнозних балансів і бюджетів коштів. Ведення оперативного обліку фінансових, розрахункових і кредитних операцій, виконуваних підприємством по рахунках у банках і кредитних установах. Дотримання встановленого обслуговуючим банком ліміту залишку готівки в касах підприємства відповідно до розрахунку на встановлення підприємству ліміту залишку каси й оформлення дозволу на витрату готівки з виторгу, що надходить у його касу. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства щокварталу й у цілому за рік. Участь у визначенні видів продукції (робіт, послуг), що не мають попиту на ринку, вироблення програм і заходів щодо припинення виробництва такої продукції. Участь у ціноутворенні на окремі види продукції (робіт, послуг). Участь у визначенні фінансових умов у господарських угодах, що укладаються, експертиза проектів угод, наданих контрагентами. Аналіз бухгалтерської і статистичної звітності. Формування повної і достовірної інформації про господарські процеси і фінансові результати діяльності підприємства, необхідної для оперативного керівництва. Вчасне попередження негативних явищ у фінансово-господарській діяльності підприємства, виявлення і мобілізація внутрішньогосподарських резервів. Розробка заходів для забезпечення прозорості фінансового стану підприємства (на основі удосконалення управлінського обліку, переходу на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку). Розробка проектів інструктивних матеріалів з питань фінансування, бухгалтерського обліку, звітності й інших фінансових і господарських аспектів, що відносяться до компетенції відділу, і надання їх на розгляд і затвердження у відповідні структурні підрозділи підприємства. |
3.5 |
Розробка облікової і податкової політики |
Організація роботи з перерахування платежів і внесків по податках і зборах у федеральний бюджет, бюджети України, місцевий бюджет, у державні позабюджетні соціальні фонди. Складання і надання в податкові органи встановленої документації з питань фінансово-господарської діяльності підприємства. Ведення щоденного оперативного обліку показників фінансового плану, включаючи облік: - обсягів реалізованої продукції; - прибутку від реалізації; |
3.6 |
Вироблення кредитної політики підприємства.
|
Взаємодія з кредитними установами з питань надання кредитних ресурсів. Складання і надання кредитних заявок і квартальних касових планів у банки і кредитні установи. Організація роботи з укладання угод про надання кредитів. Фінансове оформлення отриманих кредитів. Робота зі своєчасного погашення позик і повернення отриманих кредитних коштів у встановлений термін. Забезпечення виконання кредитних планів, включаючи виплату відсотків за кредит. |
3.7 |
Керування витратами |
Розробка стратегії виведення цінних паперів підприємства на фондовий ринок з визначенням витрат використання різних фондових інструментів: - визначення виду цінних паперів (акції, векселя, облігації); - вибір первинного дилера цінних чи паперів портфельного інвестора й узгодження з ним умов продажу і торгового майданчика для первинних торгів; - планування супроводу рекламної кампанії; Робота з цінними паперами (придбання акцій, облігацій, ін.), контроль за портфелем цінних паперів. Розробка методичних вказівок з питань фінансування операційних витрат, капіталовкладень, інших видів діяльності. |
3.8 |
Забезпечення вчасності податкових платежів, розрахунків із кредиторами і постачальниками. |
Ведення обліку руху фінансових засобів і складання звітності про результати фінансової діяльності згідно зі стандартами фінансового обліку і звітності. Контроль за правильністю складання й оформлення звітної документації. Забезпечення вірогідності фінансової інформації. |
3.9 |
Створення умов для ефективного використання основних фондів, трудових і фінансових ресурсів підприємства |
Забезпечення своєчасності і повноти виплати заробітної платні робітникам та службовцям підприємства. Розробка заходів для продажу, здачі в оренду і заставу частини активів, ліквідації чи консервації окремих потужностей і об'єктів (у тому числі нерентабельних, мобілізаційних). Визначення обсягів фінансування науково-дослідних, дослідно-конструкторських і проектно-дослідницьких робіт відповідно до кошторисів та угод, узгоджених зі структурними підрозділами підприємства. Узгодження угод на виконання науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт щодо обґрунтованості вартості робіт, а також дотримання умов оплати робіт. Визначення напрямків і обсягів фінансування підприємством соціальних програм (дитячих дошкільних установ, навчальних закладів, благодійних заходів, ін.). Розгляд звертань і листів громадян і юридичних осіб з питань, що входять у компетенцію фінансового відділу, організація перевірок, підготовка відповідних пропозицій. Участь у проведенні нарад-семінарів із працівниками економічних, фінансових і бухгалтерських підрозділів. |
- Регламентуючі документи
4.1. Зовнішні документи:
Законодавчі і нормативні акти.
4.2. Внутрішні документи:
Статут підприємства, Положення про підрозділ, Посадова інструкція, Правила внутрішнього трудового розпорядку.
- Взаємодія фінансового відділу з іншими підрозділами
Для виконання функцій і реалізації прав фінансовий відділ взаємодіє:
№ |
Підрозділ |
Одержання |
Надання |
5.1 |
З головною бухгалтерією |
списків кредиторів і дебіторів; - бухгалтерської інформації про діяльність підприємства; - балансу й оперативних зведених звітів про прибутки і витрати коштів, про використання бюджету; - звітних калькуляцій собівартості продукції (робіт, послуг); - планів проведення інвентаризацій основних товарно-матеріальних цінностей і засобів; - розрахунків заробітної плати; |
- фінансових, кредитних і касових планів; - звітів про виконання фінансових планів; - результатів фінансового аналізу; - звітів про погашення позик, сплату відсотків по кредитах;
|
5.2 |
З планово-економічним відділом |
середньострокових і довгострокових планів виробничої діяльності підприємства; - копій планових економічних завдань підрозділів підприємства; - планових техніко-економічних нормативів матеріальних і трудових витрат; - проектів оптових і роздрібних цін на продукцію підприємства, тарифів на роботи і послуги; - результатів економічного аналізу усіх видів діяльності підприємства; |
фінансових і кредитних планів; - звітів про виконання фінансових планів; - результатів фінансового аналізу; - методичних і інструктивних матеріалів з питань фінансової діяльності підприємства |
5.3 |
З відділом матеріально-технічного постачання |
проектів перспективних і поточних планів матеріально-технічного забезпечення виробничої діяльності підприємства; - звітних даних про обіг матеріально-технічних ресурсів, про їхні залишки на кінець звітного періоду; - копій претензій, висунутих контрагентами; - проектів претензій до контрагентів при порушенні ними договірних зобов'язань; - звітів про виконання планів матеріально-технічного постачання; |
узгоджених проектів претензій; - пропозицій по усуненню причин, що спричинили висунення претензій і санкцій до підприємства; - затверджених розрахунків нормативів оборотних коштів |
5.4 |
З відділом збуту |
проектів угод на постачання, продаж готової продукції; - прогнозів і планів реалізації продукції; - даних про стан запасів готової продукції і їх відповідність затвердженим нормативам; - планів і графіків відвантаження продукції; - даних про залишки продукції на складах; - пропозицій по проведенню заходів щодо зниження наднормативних залишків готової продукції і прискорення збутових операцій; |
фінансових планів; - інформації про несплачені контрагентами рахунки; - відомостей банків про виставлені покупцями (замовниками) акредитиви; - повідомлень про застосування фінансових санкцій до покупців (замовників), що порушили зобов'язання по перерахуванню коштів за придбані товари; - затверджених розрахунків нормативів оборотних коштів;
|
5.5 |
З відділом маркетингу |
- узагальнених даних про попит на продукцію, що випускається підприємством, (виконувані роботи, здійснювані послуги); - маркетинг-планів; - кошторисів витрат на формування попиту і стимулювання збуту, проведення рекламних кампаній, участь у виставках, ярмарках, у виставках-продажах; - відомостей про конкурентне середовище з питань цінової політики, обсягів обороту, конкурентоспроможності, швидкості реалізації продукції; |
погоджених кошторисів витрат на формування попиту і стимулювання збуту з додаванням фінансових обґрунтувань; - аналізу витрат за місяць (квартал, рік);
|
5.6 |
З господарським відділом |
планів поточних і капітальних ремонтів основних фондів підприємства (будинків, систем водопостачання, ін.); - кошторисів господарських витрат; - оргтехніки, бланків документів і канцелярського приладдя, необхідних для роботи фінансового відділу; - матеріальних цінностей, необхідних для обслуговування нарад, конференцій, семінарів |
узгоджених кошторисів господарських витрат; - розрахунків окупності капіталовкладень по впровадженню нової техніки, засобів механізації; - заявок на необхідні інвентар і канцелярське приладдя; - звітів по використанню і збереженості устаткування й інвентарю;
|
5.7 |
З юридичним відділом |
рішень щодо висунутих підприємству претензій, позовів; - узагальнених результатів розгляду претензій, судових і арбітражних справ; - роз'яснень діючого законодавства і порядку його застосування; - правової допомоги в роботі з претензіями; - узгоджених матеріалів про стан дебіторської і кредиторської заборгованості, пропозицій по примусовому стягненню боргів; - аналізу змін і доповнень фінансового, податкового, цивільного законодавства |
проектів фінансових угод для правової експертизи; - матеріалів для висунення претензій, позовів у суди; - висновків по претензіях і позовах, висунутих підприємству; - документів про перерахування коштів на оплату держмита для задоволення претензій і позовів, висунутих підприємству; - заявок на роз'яснення діючого законодавства |
- Права
Фінансовий відділ має право:
6.1. Давати вказівки в рамках контролю за фінансово-господарською діяльністю підприємства по оформленню фінансової документації.
6.2. Вимагати й одержувати від інших структурних підрозділів підприємства дані аналізу господарської діяльності підприємства, необхідні для діяльності відділу.
6.3. Вести листування з питань методології фінансового обліку і звітності, а також інших питань, що входять у компетенцію відділу і не потребують узгодження з керівником підприємства.
6.4. Не приймати до виконання й оформлення документи по операціях, що суперечать законодавству, порушують договірну і фінансову дисципліну без відповідного розпорядження директора підприємства і начальника юридичного відділу.
6.5. Виступати у встановленому порядку від імені підприємства з питань, що відноситься до компетенції відділу у взаєминах з податковими, фінансовими органами, органами державних позабюджетних фондів, банками, кредитними установами, іншими державними і муніципальними організаціями, а також іншими підприємствами, організаціями, закладами.
6.6. Вносити пропозиції керівництву підприємства про залучення до матеріальної і дисциплінарної відповідальності посадових осіб підприємства за результатами перевірок.
6.7. Давати роз'яснення, рекомендації і вказівки з питань, що входять у компетенцію відділу.
6.8. Проводити і брати участь у нарадах з питань фінансово-господарської діяльності підприємства.
6.9. За узгодженням з директором чи підприємства заступником директора підприємства з комерційних питань залучати експертів і фахівців в області фінансового консалтингу для консультацій, підготовки висновків, рекомендацій і пропозицій.
- Відповідальність
7.1. Відповідальність за належне і своєчасне виконання функцій відділу несе начальник фінансового відділу.
7.2. На начальника фінансового відділу покладається персональна відповідальність у випадку:
7.2.1. Невідповідності законодавству видаваних відділом інструкцій і вказівок з питань фінансової діяльності підприємства, фінансового обліку і звітності.
7.2.2. Складання, затвердження і надання недостовірної зведеної фінансової звітності і порушення термінів її надання у відповідні підрозділи підприємства, керівнику підприємства, у податкові, фінансові й інші органи.
7.2.3. Незабезпечення чи неналежного забезпечення керівництва підприємства інформацією з фінансових питань.
7.2.4. Несвоєчасного, а також неякісного виконання документів і доручень керівництва підприємства.
7.2.5. Допущення використання інформації співробітниками відділу в неслужбових цілях.
7.2.6. Недотримання трудового розпорядку співробітниками відділу.
7.3. Відповідальність співробітників фінансового відділу встановлюється їхніми посадовими інструкціями.
- Заключні положення
8.1. При виявленні невідповідності якого-небудь пункту положення реальному стану справ у фінансовому відділі керівником відділу, співробітником або іншою особою необхідно звернутися в
|
(службу персоналу, відділ кадрів, експертну комісію з положень і посадових інструкцій і т.д.) |
із заявкою на внесення змін і доповнень у положення. (Форму заявки надано в Додатку 1).
8.2. Внесена пропозиція розглядається підрозділом, зазначеним у п. 8.1. цього положення, протягом одного місяця від дня подачі заявки.
За результатами розгляду виноситься рішення:
- прийняти зміни чи доповнення,
- відправити на доопрацювання (із зазначенням терміну доопрацювання і виконавця),
- відмовити у прийнятті внесеної пропозиції (у цьому випадку заявнику надсилається обґрунтована відмова в письмовому вигляді).
8.3. Внесення змін і доповнень у положення затверджується
|
(комерційним директором, заступником генерального директора, генеральним директором і т.д.) |
за наданням
|
(менеджера з персоналу, начальника відділу кадрів, керівника експертної комісії з Положень і посадових інструкцій і т.д.) |
Керівник структурного підрозділу |
|
|
|
|
(підпис) |
(прізвище, ініціали) |
|
УЗГОДЖЕНО: |
|
||
Начальник юридичного відділу |
|
||
|
|
|
|
(підпис) |
(прізвище, ініціали) |
|
|
|
|
|
|
00.00.2000 |
|
|
|
|
|
|
|
З інструкцією ознайомлений: |
|
|
|
|
(підпис) |
(прізвище, ініціали) |
|
|
00.00.00 |
|