Положення про контрольно-ревізійний відділ
- Загальні положення контрольно-ревізійного відділу
.1. Контрольно-ревізійний відділ є структурним підрозділом служби безпеки підприємства.
.2. Відділ створюється і ліквідується наказом директора підприємства.
.3. Відділ підпорядковується безпосередньо начальнику служби безпеки.
.4. Керівництво підрозділом:
1.4.1. Відділ очолює начальник, призначуваний на посаду наказом директора підприємства за наданням начальника служби безпеки.
1.4.2. Начальник контрольно-ревізійного відділу має ______ заступника (ів).
1.4.3. Обов'язки заступника (ів) визначаються (розподіляються) начальником контрольно-ревізійного відділу.
1.4.4. Заступник(и) та керівники структурних підрозділів у складі контрольно-ревізійного відділу, інші працівники відділу призначаються на посади і звільняються з посад наказом директора підприємства за наданням начальника служби безпеки спільно з начальником контрольно-ревізійного відділу.
- Структура контрольно-ревізійного відділу
2.1. Склад і штатну кількість контрольно-ревізійного відділу затверджує директор підприємства виходячи з умов та особливостей діяльності підприємства за наданням начальника служби безпеки спільно з начальником контрольно-ревізійного відділу і за узгодженням з
|
(відділом кадрів; відділом організації й оплати праці)
|
2.2. До складу відділу входять
|
(структурні підрозділи, групи фахівців тощо) |
2.3. Начальник контрольно-ревізійного відділу розподіляє обов'язки між співробітниками відділу і затверджує їхні посадові інструкції.
- Задачі і функції контрольно-ревізійного відділу
№ |
Задача |
Функції |
3.1 |
Аналіз фінансування підприємства. |
Організація і здійснення відповідно до актів діючого законодавства нормативно-правових, адміністративних документів, відомчих актів контролю за фінансово-господарською діяльністю, збереженням та ефективним використанням державного майна, дотриманням фінансово-бюджетної і кошторисної дисципліни, цільовим використанням бюджетних коштів і коштів позабюджетних фондів підприємств, організацій і установ, що входять до сфери керування НКАУ. Проведення шляхом комплексного, системного, повного, всебічного й об'єктивного вивчення первинних бухгалтерських та інших документів ревізій і перевірок дотримання підприємствами галузі діючих законів і нормативно-правових актів. Здійснення контролю за правильністю і вірогідністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності, за станом і збереженням обліку коштів, товарно-матеріальних цінностей, цінних паперів та основних коштів, за наявністю належно оформлених касових, банківських та інших бухгалтерських документів і за їхньою правомірністю. Контроль за цільовим використанням коштів, отриманих з Державного бюджету України на фінансування Загальнодержавної /Національної/ космічної програми, інших комплексних науково-технічних програм і аналіз економічного ефекту від впровадження у виробництво завершених науково-технічних розробок на підвідомчих підприємствах, установах і організаціях. Забезпечення постійного контролю за дотриманням штатної, фінансової і касової дисципліни, законністю і вчасністю документального оформлення господарських операцій, правильністю відображення в обліку операцій з готівкою і матеріальними цінностями, цінними паперами, організацією їхньої інвентаризації, законністю списання з бухгалтерських балансів дебіторської і кредиторської заборгованості. Перевірка правильності й ефективності використання іноземної валюти, її конвертації, витрати на відрядження за кордон, правомірності укладання угод /контрактів/, розрахунків, проведених у вільноконвертованій валюті, дотримання при цьому діючих нормативних актів. Систематичний аналіз фінансового стану галузі, кількості збиткових підприємств та організацій, розрахунків з бюджетом, стану дебіторської і кредиторської заборгованості, незаконних витрат коштів і матеріальних цінностей, що завдали шкоди об'єкту ревізії (перевірки), за здійснення яких передбачене залучення до відповідальності відповідно до чинного законодавства України. Розробка методичних вказівок, інструкцій щодо організації контролю, проведення ревізій і перевірок підприємств, організацій і установ НКАУ і здійснення керівництва контрольно-ревізійними службами галузі. Контроль за використанням фонду оплати праці, правильністю встановлення і застосування посадових окладів (ставок) заробітної платні, доплат, надбавок, виплат за заміщення і сумісництво та премій відповідно до діючих нормативних актів. Перевірка організації економічної роботи на підприємствах, в установах та організаціях, використання ними фінансових інвестицій і нематеріальних активів, планування й обліку собівартості продукції, у т.ч. науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт, правильність застосування норм витрат сировини і матеріалів, відношення витрат на виробництво. Перевірка законності й обґрунтованості проведення розрахунків шляхом взаємозаліків і векселів Державного казначейства України. |
3.2 |
Контроль за формуванням проектів кошторисів підприємства. |
Контроль обґрунтованості і доцільності використання коштів на капіталовкладення, капітальні і поточні ремонти, складання кошторисів на ремонтні роботи, правильність застосування розцінок, відповідність списання матеріалів на ремонтні роботи обсягам виконаних робіт. |
3.3 |
Проведення перевірок фінансово-господарської діяльності. |
Контроль за законним, ощадливим, ефективним і доцільним використанням фінансових і матеріальних ресурсів, попередження фінансових порушень, недбалості й марнотратства, виявлення та усунення фактів нестач, розкрадань, присвоєння коштів, цінних паперів, матеріальних цінностей, підробок, інших зловживань на підвідомчих підприємствах; Перевірка організації економічної роботи на підприємствах, установах і організаціях, використання ними фінансових інвестицій і нематеріальних активів, планування й обліку собівартості продукції, у т.ч. науково-дослідних і дослідно-конструкторських робіт, правильності застосування норм витрат сировини і матеріалів, відношення витрат на виробництво. |
3.4 |
Організаційно-штатні заходи. |
Здійснення контролю за дотриманням термінів проведення планових ревізій і перевірок, складання і надання у встановлений термін у відповідні державні установи звітності щодо контрольно-ревізійної роботи. |
- Регламентуючі документи
4.1. Зовнішні документи:
Законодавчі і нормативні акти.
4.2. Внутрішні документи:
Стандарти ЦО, Устав підприємства, Положення про підрозділ, Посадова інструкція, Правила внутрішнього трудового розпорядку.
- Взаємодія контрольно-ревізійного відділу з іншими підрозділами
Для виконання функцій і реалізації прав контрольно-ревізійний відділ взаємодіє:
№ |
Підрозділ |
З питань |
5.1 |
З головною бухгалтерією |
Обліку і контролю завищених і застарілих норм витрати сировини, матеріалів, витрат праці й інших норм; |
5.2 |
Зі складом |
поліпшення складського і ваговимірювального господарства, належної організації приймання і збереження сировини, матеріалів та інших цінностей, підвищення обґрунтованості відпуску цих цінностей на потреби виробництва, обслуговування і керування |
5.3 |
З відділом матеріально-технічного постачання |
забезпечення технічними засобами охорони, радіостанціями, телефонами, іншим устаткуванням |
5.4 |
З усіма підрозділами |
проведення заходів щодо поліпшення контролю за правильністю застосування норм і нормативів, організації правильного первинного обліку вироблення продукції та руху деталей і напівфабрикатів, організації кількісного обліку використання сировини і матеріалів у цехах, на виробничих ділянках |
- Права контрольно-ревізійного відділу
6.1. Контрольно-ревізійний відділ має право:
6.1.1. Вимагати від усіх підрозділів підприємства дотримання порядку оформлення операцій і надання необхідних документів і відомостей.
6.1.2. Вимагати від керівників структурних підрозділів підприємства й окремих фахівців вживання заходів, спрямованих на підвищення ефективності використання коштів підприємства, забезпечення збереження власності підприємства.
6.1.3. Перевіряти в структурних підрозділах підприємства дотримання встановленого порядку приймання, оприбуткування, збереження і витрати коштів, товарно-матеріальних і інших цінностей.
6.1.4. Вносити пропозиції керівництву підприємства щодо залучення до матеріальної і дисциплінарної відповідальності посадових осіб підприємства за результатами перевірок.
6.1.5. Вести листування з питань контрольно-ревізійного відділу, а також інших питань, що входять у компетенцію контрольно-ревізійного відділу і не потребують узгодження з керівником підприємства.
6.1.6. Виступати у встановленому порядку від імені підприємства з питань, що належать до компетенції контрольно-ревізійного відділу.
6.1.7. За узгодженням з директором підприємства чи заступником директора підприємства з комерційних питань залучати експертів і фахівців з області контрольно-ревізійної діяльності для консультацій, підготовки висновків, рекомендацій і пропозицій.
- Відповідальність контрольно-ревізійного відділу
7.1. Відповідальність за належне і вчасне виконання функцій контрольно-ревізійного відділу несе начальник контрольно-ревізійного відділу.
7.2. На начальника контрольно-ревізійного відділу покладається персональна відповідальність у випадку:
7.2.1. Невчасного, а також неякісного виконання доручень керівництва підприємства.
7.2.2. Незабезпечення чи неналежного забезпечення керівництва підприємства інформацією з питань роботи контрольно-ревізійного відділу.
7.2.3. Невчасного проведення у структурних підрозділах підприємства перевірок і документальних ревізій.
7.2.4. Недотримання трудового розпорядку співробітниками відділу.
7.2.5. Інших порушень положень і інструкцій з організації контрольно-ревізійної діяльності.
7.3. Відповідальність співробітників контрольно-ревізійного відділу встановлюється посадовими інструкціями
- Заключні положення
8.1. У разі виявлення невідповідності якогось пункту положення реальному стану справ у контрольно-ревізійному відділі начальником відділу, співробітником або іншою особою, необхідно звернутися до
|
(служби персоналу, відділу кадрів, експертної комісії з положень і посадових інструкцій тощо) |
із заявкою на внесення змін і доповнень у положення. (Форму заявки надано в Додатку 1).
8.2. Внесена пропозиція розглядається підрозділом, зазначеним у п. 8.1. цього положення, протягом одного місяця від дня подачі заявки.
За результатами розгляду виноситься рішення:
- прийняти зміни чи доповнення,
- відправити на доопрацювання (із зазначення терміну доопрацювання і виконавця),
- відмовити у прийнятті внесеної пропозиції (у цьому випадку заявнику надсилається обґрунтована відмова в письмовому вигляді).
8.3. Внесення змін і доповнень у положення затверджується
|
( заступником генерального директора, генеральним директором та ін.) |
за наданням
|
(менеджера з персоналу, начальника відділу кадрів, керівника експертної комісії з Положень і посадових інструкцій та ін.) |
Керівник структурного підрозділу |
|
|
|
|
(підпис) |
(прізвище, ініціали) |
|
УЗОГОДЖЕНО: |
|
||
Начальник юридичного відділу |
|
||
|
|
|
|
(підпис) |
(прізвище, ініціали) |
|
|
|
|
|
|
00.00.2000 |
|
|
|
|
|
|
|
З інструкцією ознайомлений: |
|
|
|
|
(підпис) |
(прізвище, ініціали) |
|
|
00.00.00 |
|